外國人持有 LLC 的 Form 5472：申報哪些交易

簡要結論

Form 5472 用於報告符合條件的 Reporting Corporation 與外國或美國 Related Party 之間的 Reportable Transaction。對於外國人全資持有的美國 Disregarded Entity，IRS 規則會在 section 6038A 資訊申報範圍內把該實體視為美國 corporation。

常見需要分析的項目包括成立時注資、所有者向 LLC 轉款、LLC 向所有者分配或提款、所有者代付公司費用、公司償還費用，以及財產或服務交易。具體應填在哪一部分必須使用當前年度 Instructions for Form 5472 判斷。

核心要點

| 項目 | 含義 | 建議操作 |

| --- | --- | --- |

| Reporting Corporation | 包括適用規則下的 foreign-owned U.S. DE。 | 先確認所有權和稅務分類。 |

| Related Party | 可能包括直接或間接外國所有者及其他受控制關系影響的主體。 | 為每個 Related Party 建立身份資料。 |

| Reportable Transaction | 不只包括銷售收入，也可能包括出資、分配和其他資金或財產交換。 | 從銀行流水和所有者代付記錄逐筆核對。 |

| 提交方式 | 外國人全資 U.S. DE 通常把 Form 5472 附在 pro forma Form 1120 後。 | 使用 IRS 為此類申報規定的當前提交渠道。 |

操作步驟

1. 列出稅務年度內所有直接和間接 Related Party。

2. 將 LLC 銀行流水與所有者賬戶、發票和報銷記錄進行核對。

3. 按交易性質分類，而不是只按銀行備注分類。

4. 根據最新版表格說明完成相應 Parts，並檢查是否每個 Related Party 需要單獨 Form 5472。

5. 按時提交並保存完整副本、工作底稿和傳輸證明。

建議保存的資料

| 項目 | 含義 |

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| 所有者資訊 | 姓名、地址、國家和持股關系。 |

| Related Party 清單 | 說明關聯關系和稅務識別資訊。 |

| 交易明細 | 日期、金額、幣種、性質和支持文件。 |

| 申報副本 | Form 5472、pro forma Form 1120 及延期記錄。 |

常見錯誤

• 只申報客戶收入，忽略所有者注資或提款。
• 認為沒有美國銀行賬戶就沒有 Reportable Transaction。
• 多個 Related Party 只準備一份未經區分的匯總。
• 沒有保存足以解釋交易性質的賬簿和憑證。

官方名稱與翻譯說明

本文保留 IRS、州政府或 USPS 使用的英文官方名稱，並在中文中解釋其作用。提交表格時應使用官方英文表格和英文指引，中文內容僅用於理解，不替代官方文件。

規則、費用、地址和提交方式可能更新。實際辦理前，請透過本文列出的官方連結確認最新版本。

常見問題

成立 LLC 時的出資需要考慮嗎？

通常需要納入分析。Form 5472 Instructions 對 foreign-owned U.S. DE 的 reportable transactions 有專門規則。

每個 Related Party 都要單獨表格嗎？

通常需要為每個發生 Reportable Transaction 的 Related Party 提交獨立 Form 5472，具體以當年說明為準。

可以普通電子報稅方式提交嗎？

foreign-owned U.S. DE 有專門的 pro forma Form 1120 與 Form 5472 提交說明，應按 IRS 當前說明辦理。