外國人獨資 LLC 的 IRS Form SS-4 逐項填寫指南

簡要結論

IRS Form SS-4 是申請 EIN 的正式表格。外國人獨資 LLC 最容易出錯的地方不是簽名，而是把 LLC、單一成員、Responsible Party 和稅務分類混為一談。應先用州批准文件確定公司法定名稱，再根據最新版 Instructions for Form SS-4 填寫。

本文提供閱讀順序，不替代 IRS 表格說明。尤其是 Line 7b、Line 8a–8c 和 Line 9a，應根據所有者身份及 LLC 是否選擇公司稅務分類判斷。

核心要點

| 項目 | 含義 | 建議操作 |

| --- | --- | --- |

| Lines 1–2 | Line 1 是 LLC 法定名稱；Line 2 僅在存在 Trade Name 時使用。 | 照抄州批准文件，不要自行縮寫。 |

| Lines 4–6 | 分別涉及郵寄地址、實際街道地址以及主要業務所在地。 | 外國地址按官方格式填寫，並確保能夠收到 IRS 郵件。 |

| Lines 7a–7b | 填寫 Responsible Party 的姓名和稅號資訊。 | 外國個人沒有且不符合 SSN/ITIN 條件時，按官方指引處理 foreign 或 N/A。 |

| Lines 8–9a | 確認是否為 LLC、成員數量以及聯邦稅務分類。 | 預設單一成員 LLC 通常在 Other 中注明 disregarded entity，除非已作公司分類選擇。 |

操作步驟

1. 先確認 LLC 已成立，並取得州政府 filed copy。

2. 逐字核對 Line 1、地址、成立日期和州名稱。

3. 確定 Responsible Party，不能只因某人幫助申請就把其列為負責人。

4. 根據成員數量和 Form 8832 選擇情況完成 LLC 與實體分類部分。

5. 完成業務活動、預計雇員、會計年度和此前 EIN 等問題後，由有權人員簽署。

建議保存的資料

| 項目 | 含義 |

| --- | --- |

| Articles of Organization | 核對 Line 1、成立州和成立日期。 |

| 所有者身份證明 | 支持 Responsible Party 的姓名和外國地址記錄。 |

| Operating Agreement | 幫助確認所有權和簽字權限。 |

| 提交版 Form SS-4 | 必須保存最終簽署版本，而不是空白模板。 |

常見錯誤

• 把品牌名寫入 Line 1，而沒有使用 LLC 法定名稱。
• 把 Registered Agent、Organizer 或 Third-Party Designee 錯寫為 Responsible Party。
• 看到“LLC”就直接選擇 corporation，而沒有判斷預設稅務分類。
• 申請後變更地址或 Responsible Party，卻沒有評估 Form 8822-B。

官方名稱與翻譯說明

本文保留 IRS、州政府或 USPS 使用的英文官方名稱，並在中文中解釋其作用。提交表格時應使用官方英文表格和英文指引，中文內容僅用於理解，不替代官方文件。

規則、費用、地址和提交方式可能更新。實際辦理前，請透過本文列出的官方連結確認最新版本。

常見問題

Third-Party Designee 是公司所有者嗎？

不是。該部分只是授權第三方就 EIN 申請與 IRS 溝通，不改變 LLC 的所有權。

單一成員 LLC 一定是 Disregarded Entity 嗎？

這是聯邦所得稅的預設分類，但 LLC 可以在符合條件時透過 Form 8832 選擇按 corporation 處理。

可以先申請 EIN 再註冊 LLC 嗎？

一般應先完成州註冊，以便 Form SS-4 使用已經批准的法定名稱和成立資訊。